یک تحلیل شبیه سازی شده از اثرات افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر متغیرهای کلان اقتصادی با استفاده از الگوی تعادل عمومی ORANI-G Iran

نویسندگان
رقیه سلطانی
رویا سیفی پور
میر حسین موسوی
سامان ضیایی
چکیده
به­ کارگیری یک سیستم مالیـاتی مطلوب، دارای شرایط مهمی چون عدالت و کارایی اسـت کـه براسـاس آن، مالیات بر مصرف با اصل منفعت و مالیات بر درآمد با اصل توانایی پرداخت مطابقت خواهند داشت. در این راستا، مالیات بر ارزش­ افزوده به عنوان ابزار وصـول مالیات بر مصرف، مهم­ترین نوآوری قرن بیستم شناخته می ­شود. از آنجا که افزایش درآمد دولت یکی از اهداف مهم وضع این نوع مالیات است، سعی دولت بر این بوده که نرخ این نوع مالیات را به طور موثر و کارآمد تعیین نماید؛ زیرا افزایش نامتناسب نرخ‌های مالیات بر ارزش­ افزوده، اثرات اجتماعی منفی بر تورم، رشد اقتصادی، توزیع درآمد و رفاه عمومی در جامعه خواهد داشت و ممـکن است اثـرات اختلالی بر سایر متغیرها و بخش ­های مختلف اقتصاد ایران نیز داشته باشد. یکی از راه­های مدیریت افزایش نرخ، شبیه­ سازی و بررسی پیامدها و آثار آن بر متغیرهای کلان اقتصادی در قالب یک مدل تعادل عمومی محاسبه­ پذیر چندمنطقه ­ای (MRCGE) است. با توجه به مطالب بالا و با اعمال و بررسی 3 سنـاریو مخـتلف، اثـرات شـوک افزایـش نـرخ مالیـات بـر ارزش­ افـزوده (شامل 12، 15 و 20 درصدی) بر 4 متـغیر کـلان اقتـصـاد ایران یعنی تـورم، تولید ناخالص داخلی، مصـرف و سرمایه­ گذاری، در سطح کشور با استفاده از یک مدل تعادل عمومی قابل محاسبه چندمنـطـقه­ ای، موسـوم به مـدل Iran ORANI-G و بکـارگـیری جـدول داده- سـتـانده سال 1395 و حسـاب ­های منـطقه ­ای کشور شبیه ­سازی شد. نتایج نشان می ­دهد که اثر افزایش نـرخ مالـیات بر ارزش­ افزوده باعث افزایش تورم و سرمایه ­گذاری و کاهش تولید ناخالص داخلی و مصرف خواهد شد.
کلیدواژه‌ها
جدول داده – ستانده
شبیه سازی
مالیات بر ارزش افزوده
اقتصاد ایران
مدل های CGE
ORANI-G

عنوان مقاله English

Simulated analysis of the effects of increasing the value added tax rate on the variables Macroeconomics using the ORANI-G Iran general equilibrium model

نویسندگان English

roghayeh soltani
Roya Seifipour
Mir Hossein Mousavi
Saman Ziaee
چکیده English

Applying a favorable tax system has important conditions such as justice and efficiency, therefore, consumption tax and income tax will comply with the principles of benefit and ability to pay. In this regard, value added tax is known as the most important innovation of the 20th century in terms of tax collection on consumption. Since increasing government revenue is one of the important goals of imposing this type of tax, the government has tried to determine the rate of this type of tax effectively and efficiently. Disproportionate increase in value added tax rates can have negative social effects on inflation, economic growth, income distribution, and general well-being in society. It may also have disruptive effects on other variables and sectors of Iran's economy. To manage the rate increase, one approach is to simulate and examine its consequences and effects on macroeconomic variables in the form of a multi-regional calculable general equilibrium model (MRCGE). Three different scenarios were applied and examined to simulate the shock effects of the increase in the value-added tax rate (12% , 15% , and 20 %) on four macro variables of Iran's economy: inflation, gross domestic product, consumption, and investment. The simulations were conducted at the country level using a multi-regional calculable general balance model, known as the ORANI-G Iran model, using the 2016 input-output table and regional accounts of the country. The results indicate that the effect of increasing the tax rate on value-added will increase inflation and investment and decrease GDP and consumption.

کلیدواژه‌ها English

data-output table
Simulation
value-added tax
Iranian Economy
CGE models
ORANI-G
21) Barry, W. P. & Jules, G. K. (2008). “State Income Taxes and Economic Growth”. Cato Journal, 28 (1), 53-71.
22) Crossley, T. Low, H. Sleeman, C. (2014), Using a Temporary Indirect Tax Cut as a Fiscal Stimulus: Evidence from the UK. IFS Working Paper. 14(16):1-32.
23) Desai, M. A. & J. R. Hines, (2002),” Value Added Tax and International Trade: The Evidence”, Economics.
24) Dornbusch, R., & Fisher, S. (2013). Macroeconomics. (M. H. Tizoush Taban, Trans.). Tehran: Soroush Publications. (In Persian).
25) Gatawa,N. M., Aliero, H. M., & Aishatu, A. M. (2016), “Evaluating the impact of value added tax on the economic growth of Nigeria” ,Journal of Accounting and Taxation, 8(6), 59-6.
26) Ikpe, M. & Nteegah, A. (2013). Value Added Tax and price stability in Nigeria: A partial equilibrium analysis. European Journal of Government and Economics, 2(2). 137-147.
27) Johansson, A., Heady, C., Arnold, J., Brys, B. & Vartia, L. (2008). “Taxation and Economic Growth”. OECD Economics Department Working Papers,No. 620.
28) Kolahi, S. H. G., & Noor, Z. B. M. (2016), “The effect of value add tax on economic growth and its sources in developing countries”, International Journal of Economics and Finance, 8(1), 217-228.
29) Le, T. M. (2003). “Value Added Taxation: Mechanism, Design, and Policy Issues”. Washington, D.C.: World Bank.
30) Lee, Y., & Gordon, R. H. (2005). “Tax Structure and Economic Growth”. Journal of Public Economics, 89 (5-6), 1027-1043.
31) Marsden, K. (1983). “Links Between Taxes and Economic Growth: Some Empirical Evidence”. World Bank Working Paper, No. 605, 21-25.
32) Ministry of Finance, Employment and Sustainable Growth of Scottish Government. (2011). “Corporation Tax”. Discussion Paper. www.scotland.gov.uk.
33) Mutascu, M. & Danuletiu, D. (2007). “The Taxes Impact on the Economic Growth: the Case of Europan :union:”. MPRA Paper, No. 6143, 211-219.
34) Partridge, M.D. and D.S. Rickman (2004) CGE modeling for regional economic development analysis. Draft Book chapter for State- of- the- Art in Regional and Urban Modeling, 20 December.
35) Rickman, D.S. (1992) “Estimating the impacts of regional business assistance programs: alternative closures in a regional model”,Papers in Regional Science, 71: 421-435.
36) Shi, M., N. Li, Y. Yuan, Z. Zhang and F. Wang (2009) Developing a multi- regional CGE model for China based on China interregional input- output model. 17th International Input- Output Conference, Sao Paulo, Brazil.
37) Skiner, J. (1987). “Taxation and Output Growth, Evidence from African Countries”, NBER Working Paper, No. 2335.